Податки в Україні у 2025 році: зміни для ФОП і найманих працівників

Відповідно до закону України Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану, у 2025 році відбулися суттєві зміни у податковому законодавстві. Відчують ці зміни на собі як звичайні громадяни, так і підприємці, а також фінансові установи. 

Факти ICTV дізнавалися, як зміняться податки в Україні у 2025 році. 

Податкові зміни в Україні 2025 року 

Основні зміни стосуються військового збору та податкових зобов’язань. Наразі військовий збір становить 5% від заробітної плати. Ставка податку на доходи фізичних осіб не змінилася, і для звичайного працівника, який працює на підприємстві, вона становить 18%. Так, із заробітної плати звичайного найманого працівника будуть утримувати 23%. 

Які податки потрібно платити в Україні 2025 року з мінімальної зарплати: 

• 5% від 8000 грн – це 400 грн, розмір військового збору. 
• 18% від 8000 грн – 1 440 грн, ПДФО. 

Тобто загальна сума, яку будуть утримувати з мінімальної зарплати, – 1 840 грн. Так, людина, яка працює за мінімальну заробітну плату, на руки отримає 6 160 грн. 

Якщо ж людина працює за 20 000 грн, то в такому разі вона буде змушена заплатити 1 000 грн військового збору, а також 3 600 грн ПДФО. Отже, загальна сума податків — 4 600 грн. На руки людина отримає 15 400 грн. 

Податки в Україні у 2025 році для ФОП 

Проте для підприємців та підприємств податки нараховуються за іншим принципом. 

Фізична особа-підприємець першої групи у 2025 році повинна сплачувати 302,8 грн єдиного податку. Військовий збір для ФОП першої групи становить 10% від мінімальної заробітної плати і дорівнює 800 грн.  

Фізична особа-підприємець другої групи повинна сплачувати єдиний податок у розмірі 1 600 грн та військовий збір – 800 грн. 

Підприємці, які належать до третьої групи, повинні сплачувати 5% єдиного податку від доходу та 1% військового збору. 

Також змінилася і ставка єдиного внеску, яка становить 22% від мінімальної зарплати через її зростання. Тож ФОП 1, 2, 3 груп повинні будуть сплачувати 1 760 грн єдиного внеску (ЄСВ). 

Нагадаємо, що змінилися ліміти річних доходів для фізичних осіб-підприємців у 2025 році: 

• річний дохід для ФОП першої групи – 1 млн 336 тис. грн;
• річний дохід для ФОП другої групи – 6 млн 672 тис. грн;
• річний дохід для ФОП третьої групи – 9 млн 336 тис. грн.