Від чого залежить податок у Німеччині на зарплату і як його розрахувати

Німецьке податкове законодавство вирізняється винятковою складністю та розмаїттям, що не має аналогів у світі. Основна причина цього криється у федеративному устрої країни та багаторівневій системі управління. Факти ICTV дізнавалися, від чого залежить податок у Німеччині на зарплату.

Центральним документом, що регулює основні принципи оподаткування в Німеччині, є Положення про відрахування. У ньому містяться визначення податків, категорії платників податків і фундаментальні принципи оподаткування.

Розподіл податкових надходжень у Німеччині

Незважаючи на те, що основне податкове законодавство розробляється на федеральному рівні, податкова система Німеччини побудована так, щоб забезпечувати фінансування всіх рівнів управління. Найбільш значущі податки (прибутковий податок, податок на корпорації та податок на додану вартість) розподіляються між федеральним, земельним і місцевим бюджетами.

Прибутковий податок з фізичних осіб: 42,5% надходжень від цього податку спрямовується до федерального бюджету, 42,5% – до бюджету відповідної землі та 15% – до місцевого бюджету.

Який податок у Німеччині на зарплату

Відсоткова ставка прибуткового податку в Німеччині не фіксована і коливається від 14 до 45%. Що більше людина заробляє, то більше податків вона заплатить. Але прив’язувати відсоток податків до розміру зарплати не варто. Оскільки в Німеччині є поділ на певні податкові класи.

Неодружена людина заплатить більше, ніж сім’янин, у якого є діти.

Для того щоб порахувати суму податку, використовують спеціальні програми або податкові калькулятори, наприклад SteuerGo, Finanztip, Interacto.de.

Скрин: Калькулятор Interacto.de

У Німеччині є податок на релігію, який відправляється до церкви. Наприклад, у Баварії церковний податок становить 8%, а в решті Німеччини – 9%.

Від чого залежить розмір податку, який знімається із зарплати в Німеччині:

• місця проживання та роботи;
• сімейного стану;
• кількості дітей;
• розподілу податкових послаблень між подружжям;
• віросповідання;
• розміру зарплати;
• наявності медичної страхової каси.

Прибутковий податок є найбільшим податком у Німеччині й забезпечує близько 40% усіх податкових надходжень. Він стягується з фізичних осіб незалежно від їхнього громадянства, якщо вони постійно проживають на території Німеччини.

Оподатковуються всі види доходів, включно з:

• Доходи від трудової діяльності як за наймом, так і самостійної.
• Дивіденди, відсотки за вкладами, прибуток від продажу цінних паперів і нерухомості.
• Прибуток від ведення бізнесу, сільського господарства і ремесел.
• Доходи від здавання майна в оренду.

Податкові класи в Німеччині

Величезне значення має не тільки заробіток, а й належність до податкового класу.

У Німеччині шість податкових класів:

• I клас – самотні або розлучені люди, які живуть самі. Не мають жодних знижок і сплачують стандартний податок залежно від доходів.
• II клас присвоюється батькам, які самостійно виховують дітей. Людина не повинна перебувати у шлюбі або з кимось проживати. Жінка, яка належить до цього класу і заробляє менше €15 864 на рік, не платить податок на зарплату. Якщо зарплата вища, доведеться заплатити податки.
• До III класу належать люди, у яких є чоловік або дружина, зарплата яких істотно відрізняється. Тобто у пари різні доходи. Заяву в податкову подає чоловік, у якого вищий дохід. У такому випадку із зарплати утримується набагато менша сума податку.
• До IV класу належить подружжя, яке заробляє однаково і проживає разом. У такій системі кожен із подружжя виплачуватиме приблизно однаковий податок.
• До V класу належить одружена людина, яке має менш високий дохід порівняно зі своїм партнером.
• До VI класу належать люди, які мають не одну, а кілька робіт. Вони платять найвищі податки.