Штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку у 2025 році: алгоритм розрахунку

У 2025 році податкове законодавство України зазнало значних змін, що стосуються як фізичних осіб, так і бізнесу, зокрема фінансових установ. Ці зміни були внесені з метою збалансування бюджетних надходжень під час воєнного стану, згідно із законом України Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану. 

Факти ICTV дізнавалися, який штраф передбачено за несвоєчасну сплату ЄП у 2025 році. 

Сума податків та терміни сплати 

Усі податки необхідно сплачувати до кінця граничного строку. Щодо сплати військового збору, то його потрібно здійснити до 20 числа поточного місяця. Також військовий збір можна сплатити авансом за весь квартал. 

Сплачувати ЄСВ потрібно один раз на квартал протягом 20 днів після його закінчення. У 2025 році за квартал доведеться сплатити 5 280 грн ЄСВ, тобто по 1 760 грн щомісяця. Варто зазначити, що ЄСВ можна сплачувати не одноразово за квартал, а кожного місяця. 

Для того, щоб уникнути штрафів, потрібно вчасно сплачувати податки. Їх потрібно сплачувати повною міою, адже навіть якщо ви не доплатите одну чи дві гривні, штраф буде нараховуватися у розрахунку на всю суму.  

Штраф за несплату військового збору 

Щодо військового збору, то податкова служба нараховує 50% штрафів від розміру загальної суми військового збору. Тобто, якщо ви повинні сплатити 800 грн, то сума нарахованого штрафу буде становити 400 грн. 

Крім того, бажано сплачувати податки, використовуючи власні рахунки ФОП або фізичної особи. Річ у тім, що навіть якщо податки були сплачені з карт третіх осіб, навіть якщо це родичі, то податкова служба може це сприймати як надання додаткових благ.  

Також податки можна сплачувати у відділеннях банків, через термінали самообслуговування або ж у касі податкової служби. Звертайте увагу на реквізити, адже потрібно використовувати лише ті, які стосуються вашої області, де зареєстровано ФОП. Тож якщо ви зареєстрували ФОП у Дніпропетровській області, а потім виїхали до Івано-Франківська, потрібно сплачувати податки за реквізитами Дніпропетровської області. 

Проконтролювати сплату податків можна в електронному кабінеті платника податків, натиснувши на Стан рахунків. Зазвичай оплата проходить протягом трьох днів. 

Яка сума штрафу за несвоєчасну сплату єдиного податку 

Варто зазначити, що розмір штрафів відрізняється, залежно від групи ФОП.  

Штрафи для ФОП: 

• 50% від загальної суми податкової ставки сплачується для першої та другої груп платників єдиного податку;
• підприємцям, які належать до третьої групи, єдиний податок потрібно сплатити протягом 10 днів після закінчення граничного строку подання квартальної податкової декларації. Якщо ж підприємець третьої групи затримав виплати за податками, то в такому разі сума штрафів буде залежати від терміну прострочення. Якщо це 30 днів, то доведеться сплатити 5% від загальної суми боргу. Якщо ж більше ніж 30 днів, то в розмірі 10% від боргу. 

Підрахуймо на практиці, скільки штрафу доведеться заплатити підприємцю третьої групи, якщо він вчасно не сплатив єдиний податок у розмірі 2 000 грн та згадав про це через 32 дні. Потрібно суму боргу, тобто 2 000 грн, помножити на 10%, тому що термін несплати більше ніж 30 днів. 

2 000 *10/100=200 грн – сума штрафу 

Як розраховується пеня на штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку у 2025 році 

Ба більше, окрім штрафів, доведеться заплатити і пеню. Її нараховують від початку першого робочого дня, який йде за останнім днем граничного строку сплати єдиного податку. Тобто, якщо податок потрібно було заплатити в п’ятницю, то пеня буде нараховуватися, починаючи з понеділка. 

Розрахунок буде здійснюватися відповідно до ст. 129 Податкового кодексу. 

П = С * Кд * Ос / К 

• С – сума боргу 
• П – сума пені 
• Кд – кількість прострочених днів 
• Ос – облікова ставка 
• К – кількість днів у році 

Наведемо приклад: якщо платник належить до третьої групи ФОП і не встиг заплатити єдиний податок у розмірі 2 000 грн, а згадав про це лише через 30 днів після того, як закінчився граничний термін, то в такому разі ми отримаємо пеню:

2 000 *32*0,25/365=43,83 грн 

Тож загальна сума, яку доведеться заплатити ФОП третьої групи у разі несплати 2 000 єдиного податку і протермінування через 32 дні, буде такою: 

200 грн штрафу + 43 грн 83 коп. Отримаємо 243,83 грн – це штраф + пеня.